Bijtelling 2027: regels, berekenen en kosten van de auto van de zaak

De auto van de zaak blijft een belangrijk onderdeel van zakelijke mobiliteit. Werknemers gebruiken zakelijke auto's voor woon-werkverkeer, zakelijke afspraken en soms privéritten. Dat privégebruik heeft fiscale gevolgen: de bijtelling.

In 2027 verandert er opnieuw het nodige. Voor volledig elektrische auto's geldt een ander bijtellingspercentage dan voor auto's met CO₂-uitstoot. Tegelijkertijd krijgen werkgevers te maken met de pseudo-eindheffing voor fossiele personenauto's die vanaf 2027 voor het eerst aan een werknemer ter beschikking worden gesteld.

Wat betekent dat in de praktijk? Hoeveel bijtelling betaalt u in 2027? Welke regels gelden voor een elektrische auto, leaseauto of youngtimer? En hoe voorkomt u bijtelling als u maximaal 500 kilometer privé rijdt?

In deze blog leest u de belangrijkste regels, rekenvoorbeelden en praktische aandachtspunten voor bijtelling 2027.

Bijtelling is een fiscale regeling voor werknemers die een auto van de zaak ook privé mogen gebruiken. De waarde van dat privégebruik wordt bij het belastbaar inkomen van de werknemer opgeteld.

Rijdt een werknemer op kalenderjaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé, dan hoeft geen bijtelling te worden toegepast als dit aantoonbaar is. Woon-werkverkeer geldt daarbij als zakelijk gebruik. Wilt u weten welke ritten als privé of zakelijk worden aangemerkt? Lees dan ook onze uitleg over privé- en zakelijke kilometers.

De hoogte van de bijtelling hangt onder andere af van de cataloguswaarde, de datum van eerste toelating, het type auto en het bijtellingspercentage dat op de auto van toepassing is. Voor auto's met CO₂-uitstoot geldt als uitgangspunt 22% bijtelling. Voor volledig elektrische auto's geldt in 2027 volgens de huidige regels 20% over de eerste €30.000 van de cataloguswaarde en 22% over het meerdere.

Volgens de huidige regels gelden in 2027 de volgende bijtellingspercentages voor auto's van de zaak:

Let op: fiscale regelgeving voor 2027 kan nog wijzigen. Controleer bij een definitieve keuze altijd de actuele regels.

Voor werknemers blijft de basis van de bijtelling in 2027 hetzelfde: als een auto van de zaak ook privé ter beschikking staat en er meer dan 500 privékilometers per kalenderjaar worden gereden, ontstaat bijtelling.

Voor volledig elektrische auto's wordt het fiscale voordeel in 2027 kleiner. Volgens de huidige regels bedraagt het verlaagde percentage 20% over de eerste €30.000 van de cataloguswaarde. Over het meerdere geldt 22%.

Voor werkgevers komt daar een ander aandachtspunt bij. Vanaf 1 januari 2027 geldt de pseudo-eindheffing voor bepaalde fossiele personenauto's die vanaf die datum voor het eerst aan een werknemer ter beschikking worden gesteld. Voor deze regeling wordt woon-werkverkeer als privégebruik aangemerkt. De pseudo-eindheffing bedraagt volgens de huidige regeling 12% per jaar. Voor personenauto's tot 25 jaar wordt deze berekend over de cataloguswaarde; voor personenauto's van 25 jaar of ouder geldt de waarde in het economische verkeer als grondslag.

Bijtelling en pseudo-eindheffing zijn niet hetzelfde: bijtelling is een fiscale last bij de werknemer, terwijl de pseudo-eindheffing een werkgeversheffing is.

Voor fossiele personenauto's die vóór 2027 al aan een werknemer ter beschikking zijn gesteld, geldt overgangsrecht. Volgens de huidige regeling loopt deze overgangsperiode tot 17 september 2030. Ook tijdelijke situaties, zoals leenauto's en vervangend vervoer, kunnen fiscale gevolgen hebben. Lees daarom onze actuele uitleg over de pseudo-eindheffing en het overgangsrecht.

De hoogte van de bijtelling hangt af van de cataloguswaarde, het type auto en het bijtellingspercentage. De uiteindelijke belasting die u betaalt, hangt daarnaast af van uw persoonlijke fiscale situatie.

Met onderstaande calculator kunt u een indicatie van uw bijtelling in 2027 berekenen. Voor elektrische auto's wordt rekening gehouden met het verlaagde percentage over de eerste €30.000 van de cataloguswaarde. Het resultaat is een indicatie van de belasting over de bijtelling en niet van de totale kosten van de auto.

De uiteindelijke kosten van een auto van de zaak hangen af van de cataloguswaarde, het type voertuig, het geldende bijtellingspercentage en het belastingtarief van de werknemer. Onderstaande voorbeelden laten zien hoe de berekening van bijtelling in 2027 in de praktijk werkt.

Voorbeeld 1: benzineauto van €50.000

Situatie

Een werknemer rijdt in 2027 een benzineauto van de zaak met een cataloguswaarde van €50.000 en gebruikt deze ook privé.

Berekening

De geschatte belasting over de bijtelling komt daarmee uit op ongeveer €344 per maand.

Voorbeeld 2: elektrische auto van €50.000

Situatie

Een werknemer rijdt in 2027 een volledig elektrische auto met een cataloguswaarde van €50.000.

Berekening

De geschatte belasting over de bijtelling komt daarmee uit op ongeveer €325 per maand.

Voorbeeld 3: werkgever met een fossiele personenauto van €50.000

Naast de bijtelling voor de werknemer kan de werkgever vanaf 2027 te maken krijgen met de pseudo-eindheffing wanneer de fossiele personenauto vanaf dat moment voor het eerst aan de werknemer ter beschikking wordt gesteld.

€50.000 × 12% = €6.000 pseudo-eindheffing per jaar, oftewel €500 per maand.

Let op: dit zijn indicatieve rekenvoorbeelden. De definitieve fiscale regels, percentages en persoonlijke belastingdruk kunnen wijzigen.

Het bijtellingspercentage wordt niet ieder jaar opnieuw bepaald voor dezelfde auto. Voor auto's waarvoor een verlaagd percentage geldt, blijft het percentage in principe 60 maanden van toepassing. De periode begint op de eerste dag van de maand na de maand waarin de auto voor het eerst is toegelaten.

Na afloop van deze periode wordt het percentage opnieuw vastgesteld volgens de regels die op dat moment gelden. De datum van eerste toelating is daarom belangrijk. Dit is niet automatisch de datum waarop u de auto bestelt, koopt of least. Bij gebruikte importauto's kan de eerste toelating bijvoorbeeld al eerder hebben plaatsgevonden.

Voor benzine-, diesel- en hybride auto's geldt voor de reguliere bijtelling als uitgangspunt 22% van de cataloguswaarde. Voor werkgevers verandert er vanaf 2027 daarnaast iets belangrijks.

Wanneer een fossiele personenauto vanaf 1 januari 2027 voor het eerst aan een werknemer ter beschikking wordt gesteld voor privégebruik, kan de werkgever te maken krijgen met de pseudo-eindheffing. Voor deze regeling wordt woon-werkverkeer als privégebruik aangemerkt. De heffing bedraagt volgens de huidige regeling 12% per jaar over de relevante waarde van de auto.

Voor auto's die al vóór 2027 aan een werknemer ter beschikking zijn gesteld, geldt overgangsrecht. Bestellen, kopen of leasen vóór 2027 is daarbij niet hetzelfde als de auto daadwerkelijk vóór 1 januari 2027 ter beschikking stellen.

Ook bij een gebruikte auto, leaseauto, leenauto of vervangend voertuig kan de fiscale behandeling afhangen van de specifieke situatie. Bekijk daarom onze uitgebreide uitleg over de pseudo-eindheffing, het overgangsrecht en vervangend vervoer.

Gebruikt u als ondernemer een auto die tot het ondernemingsvermogen behoort ook privé, dan moet u rekening houden met een fiscale correctie voor het privégebruik. De manier waarop deze correctie wordt verwerkt, verschilt van de situatie van een werknemer met een auto van de zaak.

Ook voor ondernemers is de grens van 500 privékilometers per jaar belangrijk. Kunt u aantonen dat u deze grens niet overschrijdt, dan hoeft u geen bijtelling voor privégebruik toe te passen.

Bij de keuze tussen een zakelijke auto en een privéauto spelen daarnaast onder meer zakelijke kilometers, privékilometers en de totale autokosten een rol.

De fiscale regels maken het belangrijker om vooraf inzicht te hebben in uw wagenpark. Kijk daarom niet alleen naar welke auto's u in 2027 wilt aanschaffen of leasen, maar ook naar hoe deze voertuigen daadwerkelijk worden gebruikt.

Breng bijvoorbeeld in kaart welke auto's werknemers privé mogen gebruiken, welke voertuigen vóór 2027 al ter beschikking zijn gesteld, welke auto's mogelijk onder de pseudo-eindheffing vallen, hoeveel zakelijke en privékilometers worden gereden en welke voertuigen geschikt zijn voor elektrificatie.

Met betrouwbare voertuig- en ritgegevens kunt u fiscale administratie combineren met praktisch wagenparkbeheer. Zo houdt u grip op voertuiggebruik, kosten en de samenstelling van uw wagenpark.