Bijtelling 2027: regels, berekenen en kosten van de auto van de zaak

De auto van de zaak blijft een belangrijk onderdeel van zakelijke mobiliteit. Werknemers gebruiken zakelijke auto's voor woon-werkverkeer, zakelijke afspraken en soms privéritten. Dat privégebruik heeft fiscale gevolgen: de bijtelling.

In 2027 verandert er opnieuw het nodige. Voor volledig elektrische auto's geldt een ander bijtellingspercentage dan voor auto's met CO₂-uitstoot. Tegelijkertijd krijgen werkgevers te maken met de pseudo-eindheffing voor fossiele personenauto's die vanaf 2027 voor het eerst aan een werknemer ter beschikking worden gesteld.

Update 21 september 2026: op Prinsjesdag is het Belastingplan 2027 gepresenteerd. Daarin staan nieuwe voorstellen voor de fiscale regels rond zakelijke auto's. De belangrijkste wijziging is dat de eerder geplande verhoging van de youngtimergrens naar 25 jaar wordt verzacht: het kabinet stelt voor om de grens in 2027 te verhogen naar 17 jaar en vanaf 2028 naar 20 jaar. Ook worden wijzigingen voorgesteld voor de pseudo-eindheffing, waaronder een verlenging van het overgangsrecht tot en met 31 december 2030 en uitzonderingen voor tijdelijk vervangend vervoer en bepaalde kortdurende terbeschikkingstellingen.

Let op: deze voorstellen moeten nog worden goedgekeurd door de Tweede en Eerste Kamer.

Wat betekent dat in de praktijk? Hoeveel bijtelling betaalt u in 2027? Welke regels gelden voor een elektrische auto, leaseauto of youngtimer? En hoe voorkomt u bijtelling als u maximaal 500 kilometer privé rijdt?

In deze blog leest u de belangrijkste regels, rekenvoorbeelden en praktische aandachtspunten voor bijtelling 2027.

Bijtelling speelt bij werknemers met een auto van de zaak en bij ondernemers die een zakelijke auto ook privé gebruiken. De waarde van dat privégebruik wordt fiscaal belast.

Rijdt een werknemer op kalenderjaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé, dan hoeft geen bijtelling te worden toegepast als dit aantoonbaar is. Woon-werkverkeer geldt voor de reguliere bijtelling als zakelijk gebruik. Wilt u weten welke ritten als privé of zakelijk worden aangemerkt? Lees dan ook onze uitleg over privé- en zakelijke kilometers.

De hoogte van de bijtelling hangt onder andere af van de cataloguswaarde, de datum van eerste toelating, het type auto en het bijtellingspercentage dat op de auto van toepassing is. Voor auto's met CO₂-uitstoot geldt als uitgangspunt 22% bijtelling. Voor volledig elektrische auto's geldt in 2027 op basis van de huidige wetgeving 20% over de eerste €30.000 van de cataloguswaarde en 22% over het meerdere.

Voor auto's die in 2027 voor het eerst worden toegelaten gelden op basis van de huidige wetgeving de volgende bijtellingspercentages:

Voor werknemers blijft de basis van de bijtelling in 2027 hetzelfde: als een auto van de zaak ook privé ter beschikking staat en er meer dan 500 privékilometers per kalenderjaar worden gereden, ontstaat in principe bijtelling.

Voor volledig elektrische auto's wordt het fiscale voordeel verder afgebouwd. Op basis van de huidige wetgeving geldt in 2027 20% bijtelling over de eerste €30.000 van de cataloguswaarde. Over het meerdere geldt 22%.

Ook de youngtimerregeling verandert. Eerder was vastgelegd dat de leeftijdsgrens in 2027 in één keer zou stijgen van 16 naar 25 jaar. In het Belastingplan 2027 stelt het kabinet nu een geleidelijkere verhoging voor: 17 jaar in 2027 en 20 jaar vanaf 2028. Voor auto's die aan de leeftijdsgrens voldoen, blijft de bijtelling 35% van de waarde in het economische verkeer.

Voor werkgevers speelt vanaf 1 januari 2027 daarnaast de pseudo-eindheffing voor niet-emissievrije personenauto's. Deze werkgeversheffing geldt in beginsel wanneer een benzine-, diesel-, hybride- of plug-inhybride personenauto vanaf 2027 voor het eerst mede voor privédoeleinden aan een werknemer ter beschikking wordt gesteld. Voor deze regeling wordt woon-werkverkeer eveneens als privégebruik aangemerkt. De pseudo-eindheffing bedraagt 12% per jaar.

Voor personenauto's tot 25 jaar wordt de pseudo-eindheffing berekend over de cataloguswaarde. Voor personenauto's van 25 jaar of ouder geldt de waarde in het economische verkeer als grondslag. De reguliere bijtelling van de werknemer en de pseudo-eindheffing van de werkgever zijn twee afzonderlijke fiscale regelingen.

In het wetsvoorstel Overige fiscale maatregelen 2027 worden daarnaast verschillende versoepelingen voorgesteld. Zo wil het kabinet het overgangsrecht voor auto's die al vóór 2027 ter beschikking zijn gesteld verlengen tot en met 31 december 2030. Ook worden uitzonderingen voorgesteld voor tijdelijk vervangend vervoer en bepaalde kortdurende terbeschikkingstellingen.

De wijzigingen uit het Belastingplan 2027 en Overige fiscale maatregelen 2027 zijn nog niet definitief en moeten nog door de Tweede en Eerste Kamer worden goedgekeurd.

De hoogte van de bijtelling hangt af van de cataloguswaarde, het type auto en het bijtellingspercentage. De belasting die u uiteindelijk over de bijtelling betaalt, hangt daarnaast af van uw inkomen en persoonlijke fiscale situatie.

Met onderstaande calculator kunt u een indicatie van uw bijtelling in 2027 berekenen. Voor volledig elektrische auto's wordt rekening gehouden met het verlaagde percentage van 20% over de eerste €30.000 van de cataloguswaarde en 22% over het meerdere. Het resultaat is een indicatie van de belasting over de bijtelling en niet van de totale kosten van de auto.

Let op: voor de inkomstenbelasting zijn in het Belastingplan 2027 tarieven van 36,23%, 38,16% en 49,50% voorgesteld voor belastingplichtigen die de AOW-leeftijd nog niet hebben bereikt. De definitieve belastingdruk kan door onder andere heffingskortingen afwijken.

De uiteindelijke kosten van een auto van de zaak hangen af van de cataloguswaarde, het type voertuig, het geldende bijtellingspercentage en de persoonlijke belastingdruk van de werknemer. Onderstaande voorbeelden gebruiken het in het Belastingplan 2027 voorgestelde box 1-tarief van 38,16% als eenvoudige indicatie. Heffingskortingen en andere persoonlijke omstandigheden zijn niet meegenomen.

Voorbeeld 1: benzineauto van €50.000

Een werknemer rijdt in 2027 een benzineauto van de zaak met een cataloguswaarde van €50.000 en gebruikt deze ook privé.

De indicatieve belasting over de bijtelling komt daarmee uit op ongeveer €350 per maand.

Voorbeeld 2: elektrische auto van €50.000

Een werknemer rijdt in 2027 een volledig elektrische auto met een cataloguswaarde van €50.000.

De indicatieve belasting over de bijtelling komt daarmee uit op ongeveer €331 per maand. Bij een cataloguswaarde van €50.000 bedraagt het verschil in bruto bijtelling met een vergelijkbare benzine-, diesel- of hybride auto €600 per jaar.

Voorbeeld 3: werkgever met een fossiele personenauto van €50.000

Naast de bijtelling voor de werknemer kan de werkgever vanaf 2027 te maken krijgen met de pseudo-eindheffing wanneer een fossiele personenauto vanaf dat moment voor het eerst mede voor privédoeleinden aan een werknemer ter beschikking wordt gesteld.

€50.000 × 12% = €6.000 pseudo-eindheffing per jaar, oftewel gemiddeld €500 per maand.

De pseudo-eindheffing komt voor rekening van de werkgever en staat los van de reguliere bijtelling van de werknemer. Dit zijn vereenvoudigde, indicatieve rekenvoorbeelden. De persoonlijke belastingdruk kan afwijken en de voorstellen uit het Belastingplan 2027 kunnen tijdens de parlementaire behandeling nog worden gewijzigd.

Voor auto's waarvoor een verlaagd bijtellingspercentage geldt, blijft dat percentage in principe gedurende 60 maanden van toepassing. Deze periode begint op de eerste dag van de maand na de maand waarin de auto voor het eerst is toegelaten.

Na afloop van de 60-maandsperiode wordt het toepasselijke percentage opnieuw vastgesteld volgens de regels die op dat moment gelden. De datum van eerste toelating is daarom belangrijk. Dit is niet automatisch de datum waarop u de auto bestelt, koopt of least. Bij een gebruikte of geïmporteerde auto kan de datum van eerste toelating bijvoorbeeld aanzienlijk eerder liggen.

Voor benzine-, diesel- en hybride auto's geldt voor de reguliere bijtelling als uitgangspunt 22% van de cataloguswaarde. Voor werkgevers verandert er vanaf 2027 daarnaast iets belangrijks door de invoering van de pseudo-eindheffing.

Wanneer een fossiele personenauto vanaf 1 januari 2027 voor het eerst mede voor privédoeleinden aan een werknemer ter beschikking wordt gesteld, kan de werkgever te maken krijgen met een pseudo-eindheffing van 12% per jaar. Voor deze regeling wordt ook woon-werkverkeer als privégebruik aangemerkt.

Voor auto's die al vóór 2027 daadwerkelijk door dezelfde werkgever aan een werknemer ter beschikking zijn gesteld, geldt overgangsrecht. In het wetsvoorstel Overige fiscale maatregelen 2027 wordt voorgesteld dit overgangsrecht te verlengen tot en met 31 december 2030. Alleen een auto bestellen, kopen of een leasecontract ondertekenen vóór 2027 is niet voldoende: de daadwerkelijke terbeschikkingstelling is bepalend.

Daarnaast stelt het kabinet voor om vervangende fossiele auto's tijdens onderhoud of reparatie gedurende maximaal 14 kalenderdagen per onderhouds- of reparatieperiode buiten de pseudo-eindheffing te houden. Ook wordt overgangsrecht voorgesteld voor bepaalde incidentele terbeschikkingstellingen van maximaal zeven aaneengesloten dagen per kalenderjaar, bijvoorbeeld bij huur- en deelauto's.

Deze wijzigingen zijn nog niet definitief. Bekijk daarom ook onze uitgebreide uitleg over de pseudo-eindheffing, het overgangsrecht en vervangend vervoer.

Gebruikt u als ondernemer een auto die tot het ondernemingsvermogen behoort ook privé, dan moet u rekening houden met een fiscale correctie voor het privégebruik. De verwerking daarvan verschilt van de situatie van een werknemer met een auto van de zaak.

Ook voor ondernemers is de grens van 500 privékilometers per kalenderjaar belangrijk. Kunt u aantonen dat u deze grens niet overschrijdt, dan hoeft u in principe geen bijtelling voor privégebruik toe te passen.

Ook de youngtimerregeling verandert. De leeftijdsgrens is in 2026 verhoogd naar 16 jaar en zou volgens eerdere wetgeving in 2027 in één keer naar 25 jaar gaan. In het Belastingplan 2027 stelt het kabinet nu een geleidelijkere verhoging voor: een leeftijdsgrens van 17 jaar in 2027 en 20 jaar vanaf 2028. Voor auto's die onder de youngtimerregeling vallen wordt de bijtelling berekend op basis van 35% van de waarde in het economische verkeer in plaats van de oorspronkelijke cataloguswaarde.

De voorgestelde wijziging van de youngtimerregeling moet nog door de Tweede en Eerste Kamer worden goedgekeurd. Bij de keuze tussen een zakelijke auto en een privéauto spelen daarnaast onder meer het aantal zakelijke en privékilometers, de waarde van de auto en de totale autokosten een rol.

De veranderingen rond zakelijke auto's maken het belangrijk om vóór 2027 goed in kaart te brengen welke voertuigen in uw wagenpark onder welke fiscale regels vallen. Kijk daarbij niet alleen naar auto's die u wilt aanschaffen of leasen, maar vooral naar het moment waarop een voertuig daadwerkelijk aan een werknemer ter beschikking wordt gesteld en hoe het wordt gebruikt.

Breng in kaart welke auto's werknemers mede voor privédoeleinden of woon-werkverkeer mogen gebruiken, welke fossiele personenauto's vóór 1 januari 2027 al daadwerkelijk ter beschikking zijn gesteld, welke voertuigen vanaf 2027 onder de pseudo-eindheffing kunnen vallen en hoeveel zakelijke en privékilometers ermee worden gereden.

Houd daarnaast rekening met tijdelijke voertuigwissels. In het Belastingplan 2027 wordt voorgesteld vervangende fossiele auto's tijdens onderhoud of reparatie gedurende maximaal 14 kalenderdagen uit te zonderen van de pseudo-eindheffing. Ook voor bepaalde kortdurende huur- en deelauto's wordt overgangsrecht voorgesteld. Een goede administratie van de periode en reden van de terbeschikkingstelling wordt daardoor extra relevant.

Bekijk tegelijkertijd welke voertuigen geschikt zijn voor elektrificatie en wat de gevolgen zijn voor gebruik, laadbehoefte en wagenparkkosten. Met betrouwbare voertuig- en ritgegevens kunt u de fiscale administratie combineren met praktisch wagenparkbeheer. Zo houdt u grip op voertuiggebruik, kosten en de samenstelling van uw wagenpark.