Btw-correctie privégebruik auto: wat moet u weten als ondernemer?

Als ondernemer mag u de btw op de kosten van een zakelijke auto aftrekken, maar wat gebeurt er als u de auto van de zaak ook privé gebruikt? In dat geval moet u een btw-correctie maken aan het einde van het jaar. Hoe werkt dit precies, en wat is voor u de meest voordelige aanpak: het forfait of een rittenadministratie? En waar moet u nog meer rekening mee houden?

De btw-correctie privégebruik is een fiscale regeling die voorkomt dat u als ondernemer onterecht btw aftrekt voor het privégebruik van een zakelijke auto. Als een zakelijke auto ook privé wordt gebruikt, mag u de btw op autokosten niet volledig aftrekken. Aan het einde van het jaar moet u de btw voor het privégebruik corrigeren.

Deze correctie kan op twee manieren worden berekend:

Methode 1: Forfaitaire regeling > standaardpercentage van 2,7% van de cataloguswaarde.

Methode 2: Werkelijke methode > berekening op basis van een sluitende rittenadministratie.

Welke methode u kiest, hangt af van uw situatie. Hieronder vindt u een uitgebreide uitleg en concrete voorbeelden.

Bij de forfaitaire regeling past u een standaardpercentage toe: 2,7% van de cataloguswaarde van de auto (inclusief btw en BPM). Deze methode is simpel en geschikt als u geen rittenadministratie wilt bijhouden.

Voorbeeld:


U gebruikt een auto met een cataloguswaarde van €40.000 en rijdt zowel zakelijk als privé. De btw-correctie wordt berekend als:

2,7% × €40.000 = €1.080.


Dit bedrag moet u in de laatste btw-aangifte van het jaar aangeven als verschuldigde btw.




Deze forfaitaire regeling is handig, maar kan duurder uitpakken als u relatief weinig privé rijdt.

Bij de werkelijke methode berekent u de btw-correctie op basis van het werkelijke privégebruik, gemeten in kilometers. Hiervoor moet u een sluitende rittenadministratie bijhouden waarin u zakelijke en privéritten nauwkeurig onderscheidt.


Voorbeeld:


U rijdt 20.000 km per jaar, waarvan 15.000 km zakelijk en 5.000 km privé. Dat komt dus neer op 25% privégebruik. De kosten van de auto zijn:

• Brandstof: €3.000 (incl. €521 btw).
• Onderhoud: €1.000 (incl. €174 btw).
• Totale btw-aftrekbare kosten: €695.

De btw-correctie wordt nu berekend als:
25% × €695 = €173,75

Ook dit bedrag moet u in de laatste btw-aangifte van het jaar aangeven als verschuldigde btw. Het is wat meer werk, maar het loont wel. Nu is de werkelijke methode voordeliger dan het forfait van €1.080.

Een rittenadministratie is vooral slim als:

• U relatief weinig privé rijdt.
• De cataloguswaarde van de auto hoog is, waardoor de forfaitaire correctie aanzienlijk is.
• U bereid bent om de administratie nauwkeurig bij te houden of gebruikmaakt van een geautomatiseerd systeem.

Als een werknemer de auto gebruikt, geldt dezelfde btw-correctie. De werkgever is verantwoordelijk voor het berekenen en betalen van de btw-correctie. Als de werknemer een eigen bijdrage betaalt voor privégebruik, kan deze bijdrage de btw-correctie verlagen.




Voorbeeld:


Een werknemer gebruikt de auto voor 20% privéritten. De btw op autokosten bedraagt €1.000.

• Zonder eigen bijdrage: btw-correctie is 20% × €1.000 = €200.

- Met een eigen bijdrage van €100 (incl. btw): de btw-correctie wordt verlaagd tot **€100.**

Bij het berekenen van de btw-correctie speelt woon-werkverkeer een belangrijke rol. Hoewel woon-werkverkeer voor de bijtelling in de loon- en inkomstenbelasting als zakelijk gebruik wordt beschouwd, wordt het voor de btw-correctie gezien als privégebruik.



Dit verschil kan voor verwarring zorgen, maar het is belangrijk om woon-werkritten specifiek te kenmerken in een rittenadministratie. Alleen met een sluitende administratie kunt u een juiste btw-correctie maken en onnodige kosten voorkomen.



Voorbeeld:


Uw werknemer rijdt een zakelijke auto en woont 25 kilometer van het werk. Hij werkt niet vanuit huis en rijdt vijf dagen per week heen en weer, wat neerkomt op 50 kilometer per dag en ongeveer 12.000 kilometer per jaar.

• Bijtelling: Voor de bijtelling wordt deze 12.000 kilometer als zakelijk gebruik gezien, wat invloed heeft op de bijtellingshoogte als de werknemer meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt.

- Btw-correctie: Voor de btw wordt deze 12.000 kilometer echter als privégebruik beschouwd, wat de btw-correctie aanzienlijk kan verhogen.

Als u deze ritten niet goed registreert, loopt u als ondernemer het risico een te lage btw-correctie te berekenen, met mogelijk boetes bij een controle door de Belastingdienst.

Stel, u corrigeert de btw niet voor de 12.000 kilometer woon-werkverkeer van uw werknemer, en de Belastingdienst ontdekt dit bij een controle. De auto heeft een cataloguswaarde van €40.000, en u heeft de btw-correctie jarenlang niet aangegeven.

• Berekening achterstallige btw-correctie:

- Forfaitaire regeling: De btw-correctie per jaar is:
**2,7% × €40.000 = €1.080 per jaar.**
- Bij controle blijkt dat dit zeven jaar lang (zo lang moet u gegevens bewaren) niet is aangegeven. Dan gaat het dus om:
**7 × €1.080 = €7.560.**

De Belastingdienst controleert en besluit tot naheffing, boete en rente. Dit zijn dan uw kosten:

Naheffing: Het volledige bedrag aan achterstallige btw (€7.560) wordt teruggevorderd.
Boete: Een verzuimboete van maximaal 10% (€756) of, bij opzet, een boete van 50% (€3.780).
Rente: Invorderingsrente van ongeveer 4% per jaar over het achterstallige bedrag (€304,20).

U kunt in dit geval te maken krijgen met kosten die oplopen tot meer dan €11.000 per auto.

Het is onder meer voor de bijtelling, wat dus iets anders is dan btw en btw-correctie, belangrijk om te weten wanneer een rit als zakelijk wordt beschouwd en wanneer als privé. Waarom is er een onderscheid? Wat voor ritten ziet de Belastingdienst als zakelijk en welke als privé? Hoe zit het met gecombineerde ritten? En welke oplossingen zijn er om de ritregistratie makkelijk te maken? We leggen het uit.